所得とは何か｜収入との違いを分かりやすく整理

2026年1月1日

はじめに

税金の話を調べていると、「収入」と「所得」という言葉が頻繁に出てきます。似ているようで、税金の計算においてはまったく異なる意味を持ちます。この違いを正しく理解できているかどうかで、確定申告が必要かどうかの判断や、税額の考え方が大きく変わってきます。

以前の記事「[はじめてでも分かる所得税の仕組み]」でも収入と所得の違いに触れましたが、この記事では、より詳しく「所得とは何か」「収入と何が違うのか」という基本を整理していきます。

所得とは、簡単に言えば収入から一定の金額を差し引いた後の金額を指します。税金は、受け取った金額そのものではなく、この「所得」をもとに計算されます。

ここで差し引かれるものは、所得の種類によって異なります。

たとえば、売上や給与としてお金を受け取っていたとしても、そのすべてが自由に使えるわけではありません。仕事をするためにかかった費用や、収入を得るために必要だった支出を考慮した上で、実質的な利益である「所得」を計算します。

この考え方は、給与を受け取っている会社員でも、個人事業主や副業をしている人でも共通です。

収入と所得の違いを、具体的な例で確認してみましょう。

会社員の場合、毎月の給料やボーナスとして受け取る金額が「給与収入」です。ただし、税金の計算では、そこから給与所得控除と呼ばれる一定額が差し引かれた後の金額が「給与所得」となります。

給与所得控除は、給与所得者にも仕事に関連する支出があることを考慮した、概算の必要経費のようなものです。実際の支出額にかかわらず、収入額に応じて自動的に計算されます。

たとえば、年間の給与収入が400万円の場合、給与所得控除は124万円となり、給与所得は276万円となります。税金は400万円すべてに対してかかるわけではなく、276万円をもとに計算されます。

副業や個人事業の場合は、収入と所得の違いがより分かりやすくなります。

たとえば、年間の売上が100万円あったとしても、その仕事のために50万円の経費(仕入れ、交通費、通信費など)がかかっていれば、所得は50万円です。この50万円をもとに、確定申告が必要かどうかや、税額が判断されます。

執筆業のようにほとんど経費がかからない仕事と、飲食業のように仕入れや設備投資が必要な仕事では、同じ売上100万円でも所得は大きく異なります。

ここで重要なのは、「売上がいくらあるか」ではなく、「経費を差し引いた後にいくら残るか」で考えるという点です。これは確定申告の要否を判断する際にも重要で、「[確定申告は必要?不要?]」の記事で説明した20万円や48万円といった基準も、売上ではなく所得で判断します。

より実践的な例として、給与所得者が副業をした場合を見てみましょう。

この場合、所得の合計は301万円(276万円+25万円)となり、この金額をもとに税額が計算されます。また、副業の所得が25万円で20万円を超えているため、確定申告が必要となります。

税金が収入ではなく所得にかかる理由は、負担の公平性と担税力(税金を負担する能力)の考え方にあります。

同じ100万円の収入があったとしても、ほとんど経費がかからない仕事と、多くの経費が必要な仕事では、実際に手元に残る金額は大きく異なります。収入だけを基準にしてしまうと、実態に合わない不公平な課税になってしまいます。

そこで、収入から必要な支出を差し引いた「所得」を基準に税金を計算することで、それぞれの実質的な担税力に応じた負担になるよう調整されています。

これは、「[はじめてでも分かる所得税の仕組み]」の記事で触れた「所得税が所得を課税対象としている」という考え方の根本にある理由です。

所得の考え方を理解すると、税金について次のような判断がしやすくなります。

確定申告が必要かどうかの判断 副業の所得が20万円を超えているかどうか、個人事業の所得が基礎控除の範囲内(48万円以下)かどうかを、正しく判断できるようになります。売上だけを見て誤った判断をすることがなくなります。

税額の見通し 自分の所得がどのくらいになるかが分かれば、どの程度の税金がかかるのか、おおよその見通しを立てられるようになります。

経費の考え方 何が経費として認められるのか、経費を差し引くことでどう所得が変わるのかを理解できるようになります。

所得の考え方は、事業所得と雑所得の区分を理解する際にも重要です。次の記事では、この2つの所得区分の違いについて詳しく整理していく予定です。

税金の話は難しく感じがちですが、多くの場合は「収入」と「所得」を正しく区別できているかどうかで、理解のしやすさが大きく変わります。

まずは、自分の収入がどのような形で得られていて、そこからどのような金額が差し引かれるのかを整理してみてください。

給与所得者の方は、源泉徴収票で「支払金額(収入)」と「給与所得控除後の金額(所得)」の違いを確認してみると、より実感できるはずです。

副業や事業をしている方は、売上だけでなく、経費を差し引いた所得がいくらになるかを意識することで、確定申告の要否や税額の見通しが立てやすくなります。

この記事で整理した内容は、今後解説する「事業所得と雑所得の違い」や「必要経費の考え方」を理解する上でも基礎となります。