はじめに
所得税は「計算が難しい」「仕組みが複雑」と感じられがちですが、多くの場合、難しさの正体は計算そのものではありません。収入から税額が決まるまでの流れが見えにくいために、途中で混乱してしまうことが原因です。
この記事では、所得税の細かい数字や条文に入る前に、全体像を整理します。個別の制度を理解するための「地図」として、まずは流れをつかんでみてください。
所得税は「収入」ではなく「所得」にかかる
まず押さえておきたいのは、所得税は収入そのものにかかる税金ではない、という点です。
収入とは、会社から受け取る給与や、事業や副業で得た売上など、「入ってきたお金」の総額を指します。一方で、所得税が課される対象は、そこから一定の計算を行ったあとの所得です。
たとえば、
- 給与の場合は「給与収入」から給与所得控除を差し引いた金額
- 事業の場合は「売上」から必要経費を差し引いた金額
このように、収入の種類によって計算方法は異なりますが、いずれも最終的に「所得」を求める点は同じです。
あなたの給与明細を見ると、「支給額」と「課税対象額」が違うのはこのためです。「収入がいくらか」ではなく、「どのように所得を計算するのか」を考えることが、所得税を理解する第一歩です。
※所得税が「収入」ではなく「所得」を課税対象としているのは、個人の担税力(税金を負担する能力)を最も適切に表す指標が所得であると考えられているためです。
所得は種類ごとに計算方法が決まっている
所得税では、所得を一つのまとまりとして扱うのではなく、**所得の種類(所得区分)**ごとに分けて考えます。
代表的なものを挙げると、
- 給与所得
- 事業所得
- 雑所得
などがあります。
なぜこのように分けて考えるのでしょうか。それは、収入の性質によって、必要となる経費や控除の考え方が異なるためです。
たとえば、
- 給与所得は、実際の支出にかかわらず「給与所得控除」が用意されている
- 事業所得は、実際にかかった必要経費を差し引いて計算する
といった違いがあります。
副業を始めた方がよく迷うのは、「これは事業所得か雑所得か」という点ですが、それもこの所得区分の違いによるものです。「収入の種類によって、所得の計算方法が決まっている」という考え方を押さえておけば、個別の判断もしやすくなります。
所得を合計して「課税所得」を計算する
所得区分ごとに計算した所得は、その後、合計されます。基本的な流れとして、この合計額を総所得金額といいます。
しかし、ここでいきなり税率をかけるわけではありません。総所得金額からは、さらに所得控除が差し引かれます。
所得控除には、
- 基礎控除
- 扶養控除
- 社会保険料控除
- 医療費控除
などがあり、個人の生活状況に応じて金額が変わります。
こうして、
総所得金額 − 所得控除 ＝ 課税所得
という形で、最終的に課税所得が計算されます。
「控除はあとでまとめて引かれるもの」という位置づけで理解しておくと、流れを追いやすくなります。
課税所得に税率をかけて税額が決まる
課税所得が計算できたら、そこに税率をかけて所得税額を求めます。
所得税は累進課税の仕組みを採用しており、課税所得が増えるにつれて税率も段階的に高くなります。ただし、すべての所得に一律で高い税率がかかるわけではありません。
この点は誤解されやすい部分ですが、
- 低い所得部分には低い税率
- 高い所得部分にだけ高い税率
が適用される仕組みです。
たとえば、課税所得が400万円の場合、最初の195万円には5%、次の135万円には10%、残りの70万円には20%というように段階的に計算されます。400万円すべてに20%がかかるわけではありません。
「課税所得が増えると、段階的に税負担が増える」という理解で十分です。
なぜ全体像を知ることが大切なのか
所得税について調べていると、
- 控除はいくらまで使えるのか
- 副業はいくらから申告が必要なのか
- 経費はどこまで認められるのか
といった個別の疑問が次々に出てきます。
しかし、全体の流れを知らないまま個別の制度だけを見ると、「この情報は自分に関係があるのか」「どの順番で考えればよいのか」が分からず、かえって混乱しがちです。
収入 → 所得 → 課税所得 → 税額
という流れを一度整理しておくことで、個別の制度や数字を、自分の状況に当てはめて考えやすくなります。
おわりに
この記事では、所得税の仕組みを細かい制度に入る前に、全体の流れとして整理しました。
この流れさえ押さえておけば、個別の制度も怖くありません。今後、このブログでは、
- 所得区分の詳しい考え方
- 確定申告が必要な人・不要な人
- 個人事業や副業に関わる税金
などについて、順を追って解説していく予定です。
まずはこの全体像を「地図」として頭に置きながら、必要なテーマを少しずつ確認していってください。
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